玖玖国产精品视频 I 四川少妇bbbb搡bbbb I 95国产精品 I 成人中文字幕在线播放 I 男人叉叉女人 I 成人aaaaa I 爽看1069gy男男视频 I 久久黄色小说 I 国产99爱 I 四虎8848在线精品观看 I 国产91精选 I 黄色三级生活片 I 超碰在线中文 I 91视频免费视频 I 欧美在线精品一区二区三区 I 国产a级大片 I 影音先锋91 I 七月婷婷综合 I 天堂网一区二区三区 I 少妇做爰k8经典 I 夫妻精品 I 337p日本欧洲亚洲大胆精蜜臀 I 亚洲国产综合在线观看不卡 I 日韩人妻无码一区二区三区久久 I 免费大黄网站在线观 I 精品人妻va出轨中文字幕 I 亚洲精品av中文字幕在线在线 I 欧美日韩一区综合 I 在线观看免费视频综合 I 色噜噜狠狠成人中文 I 视频分类 国内精品 I 亚洲精品乱码久久久久久日本麻豆 I 成人午夜电影福利免费 I 亚洲妇女行蜜桃av网网站 I 国产成人精品久久一区二区三区 I 91成人免费观看网站 I 久久综合二区 I 黄a视频在线观看 I www.亚洲国产精品

企業(yè)股東王總從公司借款100萬元，是否存在稅務(wù)風險？

答復(fù)：

若是與經(jīng)營無關(guān)，而且年底未還，存在20%個稅風險。  （代理記賬）

參考：

1、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅〔2003〕158號，以下簡稱158號文件規(guī)定，對于個人股東從企業(yè)獲得的借款，在借款年度不歸還而又未用于生產(chǎn)經(jīng)營，可以視為個人股東從企業(yè)取得的紅利分配，個人股東依照視為“利息、股息、紅利所得”項目計算繳納個人所得稅。

2、國稅發(fā)[2005]120號《個人所得稅管理辦法》，（四）加強個人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，對期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，嚴格按照有關(guān)規(guī)定征稅。

情形二

甲公司將1億元無償借給老板的關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司三年，是否存在稅務(wù)風險？

答復(fù)：

需要視同銷售貸款服務(wù)，存在增值稅的風險。另外由于屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無償借貸，企業(yè)所得稅存在被稅務(wù)機關(guān)納稅調(diào)整的風險。

參考：

1、《企業(yè)所得稅法》實施條例第1百二十三條規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

2、《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額：融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率。

3、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第十四條規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

情形三

甲公司向股東王總無償借款1000萬元，是否存在稅務(wù)風險？

答復(fù)：

增值稅上不用視同銷售貸款服務(wù)，沒有增值稅的風險。但是由于屬于關(guān)聯(lián)交易，個人所得稅上存在征收20%利息個稅的風險。

參考：

根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，對于個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當補征稅款，并依法加收利息。

情形四

甲公司無償借款給員工1000萬元，是否存在稅務(wù)風險？

答復(fù)：

需要視同銷售貸款服務(wù)，存在增值稅的風險。并且個人所得稅上存在按照"工資、薪金所得''項目計征個人所得稅的風險。

參考：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第十四條規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

情形五

甲公司無償借款給乙公司1000萬元，甲公司與乙公司屬于同一集團旗下的子公司，是否存在稅務(wù)風險？

答復(fù)：

由于屬于集團內(nèi)部之間借款，增值稅上免征增值稅，但是企業(yè)所得稅存在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來不符合獨立交易原則，有被稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅所得額的風險。

參考：

1、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等16個文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日，詳見附件1。其中包括《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）文件。2、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）：自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

2、《企業(yè)所得稅法》實施條例第1百二十三條規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

3、《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額：融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率。

來源：郝老師說會計、中國會計視野，如有不妥，請聯(lián)系刪除。

轉(zhuǎn)發(fā)于：https://www.toutiao.com/a7018060680209220109/?log_from=80b5ecafe8fb8_1634025729819